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长沙市岳麓区园林管理局内部控制基础性评价报告

  为贯彻落实《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》的有关精神,按照《财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》要求,依据《行政事业单位内部控制规范(试行)》、《长沙市岳麓区财政局关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》的有关规定,长沙市岳麓区园林管理局(以下简称“本单位”)对内部控制基础情况进行了评价。

  一、内部控制基础性评价结果

  根据《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》中列明的评价指标和评价要点,长沙市岳麓区园林管理局单位层面内部控制基础性评价得分为44分,业务层面内部控制基础性评价得分为30分,共计74分。因8.3评价指标举债事项实行集体决策,定期对账存在不适用,换算后的得分为75.51分。

  本单位各指标具体得分情况如下表:

  类别

  评价指标

  评价得分

单位

层面

(60分)

1. 内部控制建设启动情况(14分)

9

2. 单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况(6分)

6

3. 对权力运行的制约情况(8分)

8

4. 内部控制制度完备情况(16分)

16

5. 不相容岗位与职责分离控制情况(6分)

5

6. 内部控制管理信息系统功能覆盖情况(10分)

0

业务

层面

(40分)

7. 预算业务管理控制情况(7分)

5

8. 收支业务管理控制情况(6分)

4

9. 政府采购业务管理控制情况(7分)

7

10. 资产管理控制情况(6分)

4

11. 建设项目管理控制情况(8分)

7

12. 合同管理控制情况(6分)

3

合计

(100分)

评价总分

74

  在本单位内部控制基础性评价过程中,存在扣分情况的指标汇总如下:

  (一)内部控制建设启动情况评价指标中,本单位基于内部控制目标和业务特点未能开展内部控制风险评估工作,流程梳理、再造,编制流程图待完善。1.3评价要点开展内部控制风险评估扣3分,1.4评价要点开展组织及业务流程再造扣2分。

  (二)不相容岗位与职责分离控制情况评价指标中,本单位不相容岗位人员职责分工设计不完善。本单位出纳和审核由同一人担任,存在不相容岗位兼职现象,不相容职务未能合理分离,岗位之间未能起到相互牵制、相互监督的作用,违反了不相容原则。5.1评价要点对不相容岗位与职责进行了有效设计扣2分,5.2评价要点不相容岗位与职责得到有效的分离和实施扣1分。

  (三)内部控制管理信息系统功能覆盖情况评价指标中,本单位未建立内部控制管理信息系统,6.1评价要点建立内部控制管理信息系统,功能覆盖主要业务控制及流程扣6分,6.2评价要点系统设置不相容岗位账户并体现其职权扣4分。

  (三)预算业务管理控制情况评价指标中,本单位根据同级财政部门批复的预算和单位内部各业务部门提出的支出需求,将预算指标按照部门进行分解,但未能形成内部预算批复下达文件。7.1评价要点对预算进行内部分解并审批下达扣2分。

  (四)对资产定期核查盘点、跟踪管理评价指标中,本单位于2016年通过资产清查的形式,对固定资产、债权债务、对外投资进行核查盘点。但后续未能对债权债务和对外投资实行跟踪管理形成文件纪录。10.1评价要点对资产定期核查盘点、跟踪管理扣2分。

  (五)建设项目管理控制情况评价指标中,本单位建设的佳兴广场林荫景观工程项目完工后未能及时办理资产交付使用手续,11.2评价要点及时编制竣工决算和交付使用资产扣1分。

  (六)合同管理控制情况评价指标中,本单位未对合同文本归口管理,进行统一分类和连续编号,合同也未进行多部门联合审核。对合同履行情况未能进行有效监控,及时对合同履行情况进行检查、分析和验收的记录工作。12.1评价要点加强合同订立及归口管理扣2分,12.2评价要点加强对合同履行的控制扣1分。

  二、特别说明项

  (一)特别说明情况

  本单位未出现在经济活动中因内部控制导致发生重大经济损失。

  (二)补充评价指标及其评价结果

  本单位未补充评价指标纳入本次内部控制基础性评价范围。

  三、内部控制基础性评价下一步工作

  基于以上评价结果,本单位将开展内部控制培训及内部控制风险评估工作,将建立内部控制管理信息系统、预算业务管理、资产管理、建设项目管理与合同建设管理等管理领域作为2017年内部控制建立与实施的工作重点,并采取以下措施进一步提高内部控制水平和效果:

  (一)针对内部控制建设,本单位将再次组织召开内部控制专题培训会,邀请专家教授作内控建设专题辅导,针对本单位内部管理中存在问题及风险点开展评估分析并出具报告并建立定期进行风险评估的机制,为经济业务活动流程和控制措施有效执行提供保证。该项工作确定由办公室落实执行,预计于2016年12月底完成。

  (二)针对内部控制建设,本单位将落实开展风险控制评估工作,根据风险评估结果,进一步梳理各工作业务活动流程,对发现有控制环节缺失的,完善必要的步骤,重新绘制新的业务流程图,使业务工作流程一目了然。综合业务活动情况以及本单位实际情况,对单位层面的相关制度再次修改至完善细化,做到相互串联,审批后明确执行,为经济业务活动流程和控制措施有效执行提供保证。该项工作确定由     相关部门落实执行,预计于2016年12月底完成。

针对建立内部控制管理信息系统方面,本单位需建立一套内部控制管理信息系统,该系统需完整反映单位制度规定的各项经济业务控制流程,要包括预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等方面业务事项。所覆盖的业务流程内部控制系统中设立独立的账户名称和密码、明确的操作权限等级,做到不相容岗位与职责分离。该项工作计划根据长沙市岳麓区财政局相关要求与安排,结合单位实际情况,落实执行。针对预算业务管理控制情况,在2017年预算管理中,本单位将进一步加强预算编制管理,结合实际需求,加深年初预算细化程度,增强预算的可操作性,减少和避免预算调整,确保预算的严肃性。本单位应对内部人员情况、资产情况、业务活动情况、支出需求深入了解,本单位财会部门将根据同级财政部门批复的预算和单位内部各业务部门提出的支出需求,将预算指标按照部门进行分解,并经预算管理委员会审批后下达至各业务部门。该项工作确定由财务科室联合其他业务科室落实执行。资产管理控制情况,本单位将设置专人负责往来账和对外投资的核算管理和跟踪管理,建立专门的往来账和对外投资台账,加强往来账的账龄分析,加强对外投资的管理。该项工作确定由相关部门落实执行,预计于2017年1月底完成。针对建设项目管理控制情况,本单位将对已完工的建设项目及时跟进、配合,确保及时办理资产移交手续。对于建设项目清查结果进行记录形成相关文件,便于备查。该项工作确定由相关业务部门落实执行,预计于2017年1月底完成。针对合同管理控制情况,本单位将对目前正履行的业务经济合同进行归口管理,采取统一分类和连续编号。对于后续签订的合同做到每一合同一会签,会签表明确记录内控部门的审批流程。对于各类合同的履行情况进行监控,对于合同的相关内容和相关执行人,合同具体执行情况进行文字记录,便于对经济业务活动的实施掌控。该项工作确定由相关部门落实执行,预计于2017年1月底完成。

  长沙市岳麓区园林管理局

                                                                                                                                                                                                                      2016年12月28日

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